Кто должен подавать и как заполнить декларацию при продаже машины

Продажа владельцем машины ассоциируется с намерением приобрести недвижимое имущество или другое транспортное средство. В некоторых случаях ему придётся сделать отчёт по форме 3 НДФЛ при продаже автомобиля, который высчитывается самостоятельно с внесением сведений в обязательную форму. Уплата подоходного налога не всегда вызывает радостное возбуждение, как и самостоятельный его расчёт, в отличие от транспортной подати. Причиной тому служат некоторые факторы.

Заполнение декларации

3 НДФЛ при продаже автомобиля

При реализации машины по более высокой цене, по сравнению с приобретённой, владелец получает некоторую прибыль. В случае наличия прибыли, российское законодательство предусматривает уплату подоходной пошлины и заполнение документа по форме 3-НДФЛ. Размер государственной подати по налогу на прибыль физических лиц равняется 13%. Регламент её уплаты закреплён Налоговым Кодексом РФ.

Продав машину в текущем году, собственник избавляется от подачи уведомления фискальным органам в этот же период. Но следующий год он обязан начать с заполнения налогового документа за прошедший период. Конечно, у многих декларантов заполнение документа вызывает некоторое затруднение. Однако ознакомившись с правилами внесения необходимых сведений, они понимают, что сложного здесь ничего нет. Доставить форму к месту требования можно через электронные каналы связи.

Отсутствие электронной связи не является помехой для её предоставления. Заявитель вправе самостоятельно посетить государственную организацию, либо передать бумаги через своего представителя. Разумеется, у последнего должна быть нотариальная доверенность. Передача осуществляется и через отделения Почты России, с обязательной описью вложения. Инспекция фискального органа обязана считать дату отправки письма датой его получения.

Отправить декларацию необходимо в 1-м квартале, следующим за отчётным годом, включая апрель. Произвести уплату следует до середины июля. В документе показываются только целые числа, исключая копейки.

Кто обязан сдавать

ДекларацияПосле продажи транспорта, который эксплуатировался меньше 3-х лет, его собственник обязан выполнить следующие действия:

  1. Сдать заполненный документ в налоговую администрацию не позже 30 апреля, следующего после продажи, года. Причём бланк заполняется даже при нулевой сумме платежа.
  2. Уплатить государственную подать не позже 15 июля того же года, если налог был начислен в прошлом году.

Если же продаваемый транспортный агрегат пробыл во владении больше 3-х лет, то его собственник избавляется от уплаты НДФЛ и заполнения формы. Не исключено, что инспекция может всё равно потребовать сдать отчёт и в этом случае. Но это будет её символическим актом, который исполнять не следует.

Как рассчитать платёж

Размер подоходного налога с реализации транспорта, который использовался меньше трёх лет, физическое лицо может рассчитать по следующей формуле: налогооблагаемая база × 13% = размеру платежа

Налогооблагаемой базой является доход от продажи имущества, т. е. цена, за которую было продано средство. Продавец вправе уменьшить этот элемент, используя имущественный налоговый вычет. Он выражен в сумме — 250 000 рублей.

Статьи фискального свода законов РФ гласят, что налоговый вычет предоставляется размером прибыли, полученной от продажи имущества, находившего в пользовании меньше трёх лет. Своеобразная льгота не должна превышать 250 тысяч рублей. Однако для её получения необходимо представить соответствующие документы.

Налоговый кодекс РФДругой пункт Кодекса добавляет, что вместо имущественного вычета, физическое лицо может уменьшить сумму налога с других доходов, если предоставит документальное подтверждение о понесённых расходах при покупке имущества.

Придерживаясь параграфов законодательства, государственную подать можно рассчитать несколькими способами:

  1. Если есть документальное подтверждение с указанием суммы покупки средства, например, соглашение купли-продажи, размер пошлины исчисляется таким образом: пошлина = (сумма сбыта) – (сумма приобретения) × 13%.
  2. Если таковых документов нет в наличии, налогооблагаемую базу предлагается уменьшить благодаря вычету, выраженному 250 тыс.: пошлина = (сумма сбыта) – (250 000) × 13%.
  3. При использовании в текущем периоде вычета от реализации другого автомобиля, налогооблагаемая база равняется сумме реализации всей техники: пошлина = (сумма сбыта) × 13%.

Подобный алгоритм применим, если отсутствуют документы с указанием суммы его приобретения. Во всех способах применяется только один коэффициент — 13%, исчисляемый из полученной при реализации прибыли.

Уменьшить сумму налога одновременно исходя из имущественного вычета и издержек на приобретение, нельзя. Нужно выбрать что-то одно. Льготу налогового вычета можно использовать только раз в текущем году.

Как заполнить бланк

Обладание компьютерной техникой позволит пользователю записать программу для заполнения формы на ноутбук. Программа находится на портале ФНС Российской Федерации. Кому непривычно изучать информацию с экрана, он может скачать её на компьютер и распечатать на принтере. Конечно, бумажный носитель не позволит делать такие же исправления в тексте, как электронный аналог, но, для кого-то бумага удобнее девайсов.

При реализации транспорта, который находился в собственности меньше 3-х лет, в форме следует указать:

  • полную именную формулу продавца имущества,
  • паспортные сведения,
  • цифровой код налогоплательщика, другие данные.

Такой простой алгоритм действий не должен вызвать затруднений.

Налоговая декларацияВ поле указания полученной гражданином прибыли в данном случае — «за автомобиль», следует обозначить сумму, полученную при продаже движимого имущества. Здесь же необходимо сообщить источник дохода — покупателя. Если таковой является физлицом, то документ дополняется его полной именной формулой. Присутствующие поля ОКТМО — Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, код причины постановки на учёт и идентификационный номер, в таком случае заполнять не следует.

Раздел 2 заполняется суммой прибыли и сбора, который необходимо уплатить при продаже средства.

Реализатор транспорта имеет право заявить налоговый вычет при его оприходовании в форме 3-НДФЛ. Здесь предлагается выбрать операцию, которая больше всего подходит декларанту — представить документы о приобретении автомобиля либо продажи.

Заполнив электронным способом фискальный документ и распечатав его на принтере, где указаны сведения о продаже транспорта, необходимо будет поставить на каждой странице от руки дату заполнения, подпись. Если хорошо разобраться, впечатывание или вписывание сведений в декларацию, не такое уж сложное дело.

Главное в форме при реализации движимого имущества — указать полученную прибыль. Декларация же на возвращение подоходного сбора несколько отличается от вышеуказанной. Здесь необходимо подробно расписать полученные в прошедшем году доходы, с которых пошлина была изъята. Упомянутые данные присутствуют в справке 2-НДФЛ.

Предлагается рассмотреть несколько способов заполнения фискальной формы 3.

Способ первый

Налоговая декларацияНалогоплательщик может предоставить документальное подтверждение о приобретении автомобиля стоимостью 510 тысяч рублей. Вследствие этого, у него имеется право на получение льготного вычета по коду 903, который присутствует в сумме подтверждённых расходов. Здесь следует напомнить, что если льгота превышает доход, то она принимается равной прибыли.

Исходя из индекса 1520 — код дохода от продажи автомобиля, дивиденд составит 470 тысяч. Льгота по коду 903 будет принята соответствующей, и налоговая база для расчёта платежа примет значение 0 (ноль) рублей. Но этот случай всё же предусматривает сдачу фискального документа, т. к. физическое лицо владело транспортом меньше трёх лет.

Способ второй

Налогоплательщик не может документально подтвердить приобретение машины за 510 000 рублей. Соответственно, он имеет право использовать вычет лишь по индексу 903, что предполагает сумму в 250 тысяч.

На прибыль по коду 1520 ляжет сумма 470 тысяч рублей, однако, в вычете учтётся только 250 тысяч. Исходя из указанных цифр, налогооблагаемая база будет приравнена к 220 тысячам. Процентная ставка на реализацию агрегата равна индексу 13. Поэтому гражданину следует уплатить сумму размером 28 600 руб.

Примеры расчёта налогооблагаемой базы для 3 НДФЛ приведены для автомобилей, которые эксплуатировались владельцем не больше 3-х лет. Если же имущество находилось во владении больше обозначенных лет, уплачивать государственную пошлину и сдавать декларацию не потребуется. Это закреплено налоговым законодательством России.

Как отсчитывать нужный срок

Заполняя фискальную форму, следует отсчитать 36 месяцев с момента покупки транспорта, а не календарного текущего месяца. Расчёт легко произвести, посмотрев на дату оформления купчей, акта приёма-передачи, банковского счёта либо другого финансового документа.

Подписание договораНекоторые страховые агентства при оформлении страхового случая стараются ввести клиента в заблуждение и стараются настоять на том, что это время отсчитывается со дня постановки на учёт машины в ГИБДД. Однако это неверно. Физическое лицо становится владельцем имущества с момента оплаты приобретения, подписания купчей, акта приёма-сдачи, другого финансового документа.

Имущество переходит во владение нового собственника со дня оплаты товара, расчёта за него, при подписании соответствующих документов.

Как сдать

Документ направляется в инспекцию по месту проживания, либо по месту регистрации налогоплательщика.

Существует несколько вариантов подачи фискальной формы 3 НДФЛ при реализации транспортного агрегата:

  1. Самостоятельное посещение налоговой администрации либо через представителя с нотариально заверенной доверенностью.
  2. Заказным письмом, используя услуги Почты России, причём день отправления письма будет считаться датой подачи декларации.
  3. Через интернет.

Процедура подачи декларации выполняется в любом случае, если транспорт находился в распоряжении владельца меньше 3-х лет, причём, даже если совершать оплату государственной пошлины не придётся.

Любой из вышеперечисленных вариантов предполагает присоединение к фискальному документу сканированных копий гражданского паспорта и соглашения о купле-продаже. Последнее является документальным подтверждением стоимости приобретённого имущества.

Подача через интернет

Помогут заполнить отчётную форму, не выходя, из дома следующие ресурсы:

  • официальная сервисная интернет-площадка Федеральной налоговой службы;
  • портал Государственных услуг.

Заполнение декларации через ГосуслугиКонечно, пользование приведёнными ресурсами подразумевает не только прохождение, обычной для других сайтов, регистрации. Налогоплательщику необходимо посетить фискальную администрацию по месту регистрации или жительства, для получения доступа входа к «Личному кабинету» на сервисной площадке. Посещение МФЦ также подтвердит создание учётной записи на портале Госуслуги.

Подача через Госуслуги

Сервис предоставляет возможность подачи фискальной отчётности 3-НДФЛ онлайн. Плательщику следует войти в раздел «Налоги и финансы», находящийся в перечне услуг.

Налоговый Кодекс предписывает налогоплательщикам подавать необходимые документы не позже 30 апреля, идущего за отчётным годом. Например, если транспорт был реализован в 2016 году, то предоставить фискальную документацию необходимо до 30 апреля 2017 года. Произвести же уплату государственной подати нужно до 15 июля, того же года.

В случае предоставления налоговой формы с нарушением срока, нарушитель подвергается таким видам наказания:

  • штрафным санкциям в размере 5% от величины платежа, подлежащего перечислению в бюджет за каждый просроченный день, но не больше 30% от общей суммы пошлины и не менее одной тысячи рублей за каждый месяц;
  • штрафным санкциям в размере 40% от величины платежа ежемесячно, в случае просрочки сроком больше 6 месяцев.

Штрафные санкции в отношении налогоплательщиков закреплены налоговым законодательством и распоряжением Министерства финансов страны.

Список необходимых документов

ДокументыДля предоставления требуемой отчётности, физическому лицу следует подготовить следующий перечень документов:

  1. Декларация 3 НДФЛ.
  2. Гражданский паспорт.
  3. Соглашение о реализации транспортного агрегата.
  4. Договор приобретения, платёжные ордера, которые подтверждают расходы на покупку реализованного автомобиля.

Последние — крайне необходимы, если цена реализации и приобретения превосходит 250 000 рублей.

Как подготовить документ

Форма данной отчётности насчитывает 23 листа, хотя налогоплательщику после продажи машины необходимо заполнить только шесть нижеперечисленных:

  • первые два листа — № 1 — 2, где следует указать полную именную формулу, данные гражданского паспорта, цифровой код налогоплательщика, адрес проживания или регистрации;
  • раздел I содержит сведения о полученных дивидендах от продажи движимого агрегата и сумме государственного налога;
  • графа 6 — окончательная сумма подати, подлежащей уплате фискальным органам;
  • лист A отражает данные о регистрации в автоинспекции соглашения купли-продажи с личными сведениями о приобретателе;
  • лист E подтверждает расчёт платежа, учитывая размер имущественной льготы.

Заполнение декларацииЗаполняя форму на бумажном носителе, необходимо избегать исправлений и подчисток.

Следует обратить внимание на следующие моменты:

  • код дохода получает индекс 1520, относящийся к реализации другого имущества, исключая ценные бумаги;
  • номер корректировки обусловливается индексом 0, если документы подаются впервые за прошедший период;
  • ОКАТО — код Общероссийского классификатора административно-территориального деления относится к месту регистрации плательщика, его налоговой администрации.

Признаком налогоплательщика обусловливается физическое лицо.

Электронная программа

Плательщикам, не желающим убивать время на распечатку бумажной версии формы, заполнение от руки, поддерживание прочих старых атрибутов заполнения, предлагается электронная версия фискального документа. Её можно найти на сервере налоговой службы России, в разделе «Декларация».

Затем следует выполнить следующие действия:

  1. Скачать программное обеспечение на свой компьютер.
  2. Инсталлировать и запустить приложение «Декларация».
  3. В пункте «Задание условий» обозначить вид документа, номер налоговой администрации и корректировки, показатель признака налогоплательщика.
  4. Набить категорию «Сведения о декларанте», вписав полную именную формулу, идентификационный индекс, гражданство, сведения гражданского паспорта, адрес жительства или регистрации, ОКАТО, номер сотового телефона.
  5. Указать в разделе «Доходы, полученные в РФ».
  6. Кликнуть «+» в «Источнике выплат».
  7. Вписать полную именную формулу покупателя транспорта.
  8. В поле «Сведения о полученной прибыли» поставить индекс дохода и код вычета.
  9. Строку «Итоговые суммы по источнику выплат» оставить без изменений.

Физические лица, впервые использующие данную программу, могут прибегнуть к образцу формы налоговой отчётности, который обычно расположен на стойке налоговой администрации. В крайнем случае, необходимо обратиться к сотрудникам фискального органа за подробным объяснением.

Как уменьшить размер платежа

Продажа автоГосударство приветствует приобретение россиянами новых автомобилей, что производит наполнение бюджета и развитие отечественного автопрома. Поэтому для них предусмотрены некоторые льготы, в виде облегчения финансового бремени.

Гражданам даётся на их выбор два способа, которые помогут сберечь деньги на покупку новой машины. Данными вариантами является предоставление налогового вычета и уменьшение размера налогооблагаемой базы.

Оговариваемая операция обусловливает получение льготы в размере 250 000 рублей. Данная сумма вычитается из размера стоимости проданного средства, а уже с остатка уплачивается государственная пошлина.

Уменьшение налогооблагаемой базы

База налогообложения может быть уменьшена и другим способом. Например, если владелец приобрёл транспорт по более высокой стоимости, чем впоследствии его продал, то предусмотренная пошлина вообще не уплачивается.

Правда, этому могут способствовать только следующие факторы:

  • документально подтверждённая стоимость приобретённого средства и прибыль от продажи;
  • когда речь идёт о приобретении и последующей продаже одного и того же агрегата.

Правовым основанием для подобных операций является налоговое законодательство.

Расходы на приобретение

ГоспошлинаКроме самой стоимости транспортного агрегата, в предоставляемую государством льготу входят и следующие показатели, которые должны быть документально подтверждены:

  1. Платные услуги по поиску и проверке приобретённого автомобиля.
  2. Государственные сборы при постановке его на учёт в отделении ГИБДД.
  3. Затраты на покупку средства за рубежом, включая таможенные платежи.
  4. Пошлина на дарственную машины.
  5. Понесённые затраты при переходе её по наследству.

Льгота не распространяется на процентную ставку автокредита, оплату сертификатов обязательного и добровольного страхования.

Региональные отделения налоговой администрации могут пойти навстречу, включив в расходы ремонт агрегата, его переоборудование, что не оговаривается Налоговым Кодексом. Конечно, желательно обратиться к автомобильному юристу, который может оказаться помощником в данной ситуации.

Стать участником льготного налогообложения способствуют только документально подтверждённые расходы и такие же документы на полученную от продажи транспортного агрегата прибыль. Сюда могут быть зачислены и некоторые другие затраты, связанные с приобретением продаваемого автомобиля.

Когда налог не уплачивается

Рассмотрев вопрос, нужно ли подавать декларацию при продаже авто которому меньше 3-х лет, следует ответить утвердительно. Однако в отчётности необходимо указать реализацию, даже если транспорт был продан по более низкой стоимости, чем приобретён.

От декларирования прибыли от продажи освобождаются физические лица, у которых транспорт эксплуатировался больше трёх лет либо он был продан дешевле, чем приобретён.

Этому будет способствовать:

  • оригинал либо копия договора купли-продажи;
  • платёжная ведомость о постановке машины на учёт в органах автоинспекции.

Перечисленные же документы позволят владельцу новой продаваемой машины получить налоговый вычет, который позволит уменьшить размер обязательного государственного налога.

Государственное регулирование процессов купли и продажи движимого имущества граждан сопряжено, порой, со значительными проволочками. Однако, оформление различных льгот и вычетов стоит этих временных и физических затрат, поскольку значительно способствует сбережению семейного бюджета.

Рейтинг автора
0
Елизаров Артем
юрист, специалист по автомобильному праву
Написано статей и ответов
230
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...
Добавить комментарий