Размер налога на грузовой автомобиль в зависимости от подкатегории
Величина транспортного налога в России зависит от типа автомобиля и мощности двигателя, поэтому владельцы грузовых машин платят суммы больше, чем собственники легковушек. В законодательстве всегда можно найти способ немного сэкономить, поэтому важно разбираться в механизмах формирования сбора, предоставляемых льготах и знать меру ответственности за нарушения.
Классификация машин
Ставка транспортного налога зависит от нескольких параметров, в том числе от типа автомобиля. При регистрации в ГИБДД в паспорте ТС делается классификационная запись исходя из технических характеристик, целевого назначения и правовых норм.
Машина может быть определена как:
- легковая;
- грузовая;
- автобус;
- фургон;
- специального назначения.
Согласно Конвенции о дорожном движении, приняты следующие категории:
- «a» – мототранспорт.
- «b» – техника массой до 3,5 т, с числом пассажиромест до 8 штук.
- «c» – машины весом более 3,5 т (кроме отнесённых к следующей букве).
- «d» – количество кресел для пассажиров превышает 8.
- «e» – прицепы.
Под расчёт транспортного налога на грузовые автомобили в основном попадают категории С и D. Хотя встречаются сбивающие с толку записи в ПТС, когда невозможно определённо отнести машину к легковой или тяжелогрузу. В таком случае закон принимает сторону плательщика, и выбирается меньшая ставка.
Транспортный налог на грузовой бортовой автомобиль, отнесённый к категории b, несмотря на малый тоннаж, рассчитывается по тарифам, установленным не для легковушек. Если в паспорте ТС чётко обозначен тип машины, то остальные параметры имеют второстепенное значение.
Для целей обложения транспортным налогом грузовики делятся на подкатегории, для которых устанавливаются сборы:
№ | Мощность двигателя, л. с. | Базовый тариф, р. |
1 | менее 100 | 2,5 |
2 | 101— 150 | 4 |
3 | 151 — 200 | 5 |
4 | 201 — 250 | 6,5 |
5 | более 250 | 8,5 |
Регионы могут вводить дифференцированные ставки, учитывать возраст и природосберегающий класс машины.
Порядок начисления
Транспортный налог на грузовые автомобили определяется по следующей формуле за календарный год:
Н = МД х НС х М/12, где:
- МД — мощность мотора в лошадиных силах;
- НС — ставка налога;
- М — целые месяцы владения машиной.
Данные по двигателю указаны в техническом паспорте. Базовые ставки транспортного налога перечислены в НК РФ, региональные власти имеют право устанавливать иные тарифы, с отличием не более чем в 10 раз.
Если автомобиль меняет собственника в середине года, то полные месяцы владения определяются по принципу:
- продажа после 15, покупка до 15 — период засчитывается;
- реализация до 15, приобретение позже 15 — месяц исключается.
Например, договор заключён 23.05.18., тогда новый владелец заплатит транспортный налог с июня по декабрь (7 мес.), а старый — с января по май (5 мес.).
Определение сбора для различных федеральных округов:
- Грузовик с двигателем 200 л. с. зарегистрирован в Сахалинской области 15.03.2009. Владелец льгот не имеет. Коэффициент на 2017 г. — 50 р. К оплате до 01.12.18 — 10 тыс. р. (200 х 50).
- Аналогичное транспортное средство приобрёл житель Крыма и поставил на учёт 22.05.2017. Региональный тариф — 25 р. Полные месяцы владения — 7 (июнь — декабрь). Сумма налога — 2917 р. (200 х 25 х 7/12).
Физическим лицам уведомление с расчётами и квитанцией на оплату приходит из ФНС. Крайний срок перечисления — 1 декабря следующего года. В 2018 г. осуществляется погашение сумм за 2017 г. Юридические предприятия самостоятельно ведут бухгалтерию по транспортному сбору и сдают декларации.
Если владелец грузового автомобиля до конца ноября не получил извещение за прошлый год из ФНС по почте или через Личный кабинет на сайте, то это не снимает с него ответственности по расчётам с бюджетом. Необходимо обратиться с этой проблемой в отделение налоговой инспекции до 31 декабря.
Льготы
Освобождение или снижение сбора для владельцев грузового транспорта возможно только по заявлению в ФНС. В тексте указываются персональные данные, сведения на автомобиль и реквизиты документа, подтверждающего наличие льготы.
От налогообложения освобождается техника, занятая на сельскохозяйственных работах, при условии регистрации на официальных с/х производителей:
- Комбайны.
- Тракторы.
- Молоковозы.
- Скотовозы.
- Перевозчики удобрений.
- Машины ветеринарной помощи.
- Прочий спецтранспорт.
Если грузовой автомобиль угнали, то при своевременной подаче справки из госорганов, налог перестанет начисляться. Под действие льготы подпадает техника, закреплённая за федеральными военизированными учреждениями.
В каждом регионе РФ существует свой установленный нормативными актами перечень скидок и освобождённых от транспортного налога лиц.
Это могут быть:
- пенсионеры;
- инвалиды;
- ветераны;
- члены многодетных семей.
Индивидуальный предприниматель, который ведёт деятельность по грузоперевозкам на личном автомобиле, не освобождается от ТН. Начисление и уплата сбора осуществляется по общим правилам для физических лиц, даже если применяется специальный режим н/о.
Транспортный налог для грузовых автомобилей свыше 12 тонн, зарегистрированных в системе «Платон», может быть снижен или полностью аннулирован. Владельцев тяжёлой техники обязали компенсировать вред, наносимый федеральным трассам, для чего ввели плату за пробег. С 2017 года тариф за 1 км составляет 1,9 р., километраж определяется с помощью специального оборудования. В результате происходит фактически задвоение налогообложения, поэтому владельцы многотоннажных автомобилей имеют право подать в ФНС заявление на льготу.
Транспортный налог за предыдущий период не придётся платить, если:
- Грузовая машина массой более 12 тонн стоит на учёте в системе «Платон».
- Годовые суммы за километраж равны или превышают транспортный сбор.
Например, владелец дальнобойной машины заплатил за пробег по федеральным трассам в 2017 году 10 000 р., а ТН за тот же период составляет 8 500 р. Тогда в 2018 г. в бюджет ничего перечислять не нужно.
Сокращение транспортного налога происходит в случае, когда плата за километраж меньше начисленных ФНС сумм. Например, при ТН 8 500 р. в систему «Платон» погашено 5 000 р. Доплата по сбору составляет 3 500 р. при условии своевременной подачи заявления в инспекцию.
Штрафы
Если положенная по закону сумма транспортного налога не перечислена физическим лицом в бюджет до граничного срока, на должника налагаются следующие санкции:
- Пеня за несвоевременную уплату в бюджет составляет 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждые прошедшие сутки. Формула расчёта: П = Непогашенная сумма х Ст. Реф. х 1/300 х Кол-во дн. День, в который осуществляется перечисление налога, входит в период, за него также взыскивается пеня.
- Штраф 20% или 40% от неуплаченной суммы транспортного сбора. Если долг образовался в результате ошибки или других непреднамеренных действий, то взыскивается пятая часть. В случае обнаружения злого умысла штраф увеличивается в 2 раза.
- Принудительное требование оплаты по решению суда. ФНС направляет должнику запрос на погашение транспортного налога через 3 месяца после наступления граничного срока перечисления. Если ситуация не меняется через 8 дней, инспекция имеет право в течение полугода подать иск на владельца грузового автомобиля. Судебный орган определяет окончательную сумму задолженности с учётом штрафных санкций, которая изымается из наличных или электронных средств, денег на р/с, имущества. Должник может быть лишён возможности покинуть страну.
- Уголовная ответственность наступает за неуплату налогов в крупных и особо внушительных размерах.
Срок давности по транспортному сбору составляет 36 месяцев. То есть потребовать погасить задолженность могут только за последние 3 года.
Штрафные санкции за уклонение от перечислений в системе «Платон» с 8 июля 2018 г. налагает Ространснадзор в соответствии с Административным кодексом РФ:
- 5 тыс. р. заплатят водители зарубежной и владельцы отечественной техники.
- Сумма повышается в 2 раза при повторном нарушении.
Штрафы не применяются к водителям автомобилей, принадлежащих иностранным компаниям, если неоплаченный пробег по российской территории составил не более 50 км. Собственники, зарегистрированные в РФ, привлекаются к ответственности за нарушения 1 раз в сутки.