Размер налога на грузовой автомобиль в зависимости от подкатегории

Величина транспортного налога в России зависит от типа автомобиля и мощности двигателя, поэтому владельцы грузовых машин платят суммы больше, чем собственники легковушек. В законодательстве всегда можно найти способ немного сэкономить, поэтому важно разбираться в механизмах формирования сбора, предоставляемых льготах и знать меру ответственности за нарушения.

Классификация машин

Ставка транспортного налога зависит от нескольких параметров, в том числе от типа автомобиля. При регистрации в ГИБДД в паспорте ТС делается классификационная запись исходя из технических характеристик, целевого назначения и правовых норм.

Машина может быть определена как:

• легковая;
• грузовая;
• автобус;
• фургон;
• специального назначения.

Согласно Конвенции о дорожном движении, приняты следующие категории:

1. «a» – мототранспорт.
2. «b» – техника массой до 3,5 т, с числом пассажиромест до 8 штук.
3. «c» –  машины весом более 3,5 т (кроме отнесённых к следующей букве).
4. «d» – количество кресел для пассажиров превышает 8.
5. «e» – прицепы.

Под расчёт транспортного налога на грузовые автомобили в основном попадают категории С и D. Хотя встречаются сбивающие с толку записи в ПТС, когда невозможно определённо отнести машину к легковой или тяжелогрузу. В таком случае закон принимает сторону плательщика, и выбирается меньшая ставка.

Транспортный налог на грузовой бортовой автомобиль, отнесённый к категории b, несмотря на малый тоннаж, рассчитывается по тарифам, установленным не для легковушек. Если в паспорте ТС чётко обозначен тип машины, то остальные параметры имеют второстепенное значение.

Для целей обложения транспортным налогом грузовики делятся на подкатегории, для которых устанавливаются сборы:

Регионы могут вводить дифференцированные ставки, учитывать возраст и природосберегающий класс машины.

Порядок начисления

Транспортный налог на грузовые автомобили определяется по следующей формуле за календарный год:

Н = МД х НС х М/12, где:

• МД — мощность мотора в лошадиных силах;
• НС — ставка налога;
• М — целые месяцы владения машиной.

Данные по двигателю указаны в техническом паспорте. Базовые ставки транспортного налога перечислены в НК РФ, региональные власти имеют право устанавливать иные тарифы, с отличием не более чем в 10 раз.

Если автомобиль меняет собственника в середине года, то полные месяцы владения определяются по принципу:

• продажа после 15, покупка до 15 — период засчитывается;
• реализация до 15, приобретение позже 15 — месяц исключается.

Например, договор заключён 23.05.18., тогда новый владелец заплатит транспортный налог с июня по декабрь (7 мес.), а старый — с января по май (5 мес.).

Определение сбора для различных федеральных округов:

1. Грузовик с двигателем 200 л. с. зарегистрирован в Сахалинской области 15.03.2009. Владелец льгот не имеет. Коэффициент на 2017 г. — 50 р. К оплате до 01.12.18 — 10 тыс. р. (200 х 50).
2. Аналогичное транспортное средство приобрёл житель Крыма и поставил на учёт 22.05.2017. Региональный тариф — 25 р. Полные месяцы владения — 7 (июнь — декабрь). Сумма налога — 2917 р. (200 х 25 х 7/12).

Физическим лицам уведомление с расчётами и квитанцией на оплату приходит из ФНС. Крайний срок перечисления — 1 декабря следующего года. В 2018 г. осуществляется погашение сумм за 2017 г. Юридические предприятия самостоятельно ведут бухгалтерию по транспортному сбору и сдают декларации.

Если владелец грузового автомобиля до конца ноября не получил извещение за прошлый год из ФНС по почте или через Личный кабинет на сайте, то это не снимает с него ответственности по расчётам с бюджетом. Необходимо обратиться с этой проблемой в отделение налоговой инспекции до 31 декабря.

Льготы

Освобождение или снижение сбора для владельцев грузового транспорта возможно только по заявлению в ФНС. В тексте указываются персональные данные, сведения на автомобиль и реквизиты документа, подтверждающего наличие льготы.

От налогообложения освобождается техника, занятая на сельскохозяйственных работах, при условии регистрации на официальных с/х производителей:

1. Комбайны.
2. Тракторы.
3. Молоковозы.
4. Скотовозы.
5. Перевозчики удобрений.
6. Машины ветеринарной помощи.
7. Прочий спецтранспорт.

Если грузовой автомобиль угнали, то при своевременной подаче справки из госорганов, налог перестанет начисляться. Под действие льготы подпадает техника, закреплённая за федеральными военизированными учреждениями.

В каждом регионе РФ существует свой установленный нормативными актами перечень скидок и освобождённых от транспортного налога лиц.

Это могут быть:

• пенсионеры;
• инвалиды;
• ветераны;
• члены многодетных семей.

Индивидуальный предприниматель, который ведёт деятельность по грузоперевозкам на личном автомобиле, не освобождается от ТН. Начисление и уплата сбора осуществляется по общим правилам для физических лиц, даже если применяется специальный режим н/о.

Транспортный налог для грузовых автомобилей свыше 12 тонн, зарегистрированных в системе «Платон», может быть снижен или полностью аннулирован. Владельцев тяжёлой техники обязали компенсировать вред, наносимый федеральным трассам, для чего ввели плату за пробег. С 2017 года тариф за 1 км составляет 1,9 р., километраж определяется с помощью специального оборудования. В результате происходит фактически задвоение налогообложения, поэтому владельцы многотоннажных автомобилей имеют право подать в ФНС заявление на льготу.

Транспортный налог за предыдущий период не придётся платить, если:

1. Грузовая машина массой более 12 тонн стоит на учёте в системе «Платон».
2. Годовые суммы за километраж равны или превышают транспортный сбор.

Например, владелец дальнобойной машины заплатил за пробег по федеральным трассам в 2017 году 10 000 р., а ТН за тот же период составляет 8 500 р. Тогда в 2018 г. в бюджет ничего перечислять не нужно.

Сокращение транспортного налога происходит в случае, когда плата за километраж меньше начисленных ФНС сумм. Например, при ТН 8 500 р. в систему «Платон» погашено 5 000 р. Доплата по сбору составляет 3 500 р. при условии своевременной подачи заявления в инспекцию.

Штрафы

Если положенная по закону сумма транспортного налога не перечислена физическим лицом в бюджет до граничного срока, на должника налагаются следующие санкции:

1. Пеня за несвоевременную уплату в бюджет составляет 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждые прошедшие сутки. Формула расчёта: П = Непогашенная сумма х Ст. Реф. х 1/300 х Кол-во дн.  День, в который осуществляется перечисление налога, входит в период, за него также взыскивается пеня.
2. Штраф 20% или 40% от неуплаченной суммы транспортного сбора. Если долг образовался в результате ошибки или других непреднамеренных действий, то взыскивается пятая часть. В случае обнаружения злого умысла штраф увеличивается в 2 раза.
3. Принудительное требование оплаты по решению суда. ФНС направляет должнику запрос на погашение транспортного налога через 3 месяца после наступления граничного срока перечисления. Если ситуация не меняется через 8 дней, инспекция имеет право в течение полугода подать иск на владельца грузового автомобиля. Судебный орган определяет окончательную сумму задолженности с учётом штрафных санкций, которая изымается из наличных или электронных средств, денег на р/с, имущества. Должник может быть лишён возможности покинуть страну.
4. Уголовная ответственность наступает за неуплату налогов в крупных и особо внушительных размерах.

Срок давности по транспортному сбору составляет 36 месяцев. То есть потребовать погасить задолженность могут только за последние 3 года.

Штрафные санкции за уклонение от перечислений в системе «Платон» с 8 июля 2018 г. налагает Ространснадзор в соответствии с Административным кодексом РФ:

1. 5 тыс. р. заплатят водители зарубежной и владельцы отечественной техники.
2. Сумма повышается в 2 раза при повторном нарушении.

Штрафы не применяются к водителям автомобилей, принадлежащих иностранным компаниям, если неоплаченный пробег по российской территории составил не более 50 км. Собственники, зарегистрированные в РФ, привлекаются к ответственности за нарушения 1 раз в сутки.