За какой период платится транспортный налог

Для юридических лиц в той части Налогового Кодекса, где говорится о налогах за транспорт, предусмотрены свои «подводные камни». Основное отличие от физических лиц – необходимость самостоятельного проведения расчёта. Специальная форма бланка – декларация – используется для внесения результатов подсчёта. Отчитываются компании ежегодно, причина – налоговым периодом по транспортному налогу признаётся календарный год.

Кто определяет размер отчислений

Транспортный налог

Существует Налоговый Кодекс (сокращённо – НК) РФ, там прописано, кому отводится обязанность по пополнению общественной казны. Среди множества видов отчислений, денежные средства взыскиваются с граждан, владеющим транспортом, за ущерб, наносимый дорожному покрытию или, если речь идёт, например, о судах, за вред экологии водной среды и прочее. Владельцу предстоит добавление к сумме выплаты специального коэффициента, если он владеет очень дорогим автотранспортом, отнесённым к предметам роскоши. Существуют правила, общие для всех, действующие на федеральном уровне.

Есть «местные» субъекты РФ – на уровне региональной власти решают:

  • какая будет налоговая ставка по видам и мощности транспорта;
  • когда налог должен быть уплачен;
  • как осуществляется уплата;
  • кто обладает налоговыми льготами и как они применяются.

Федеральный НК диктует регионам правила по размеру ставки – она не может более, чем на 10 раз, расходиться с указанной по общероссийскому уровню.

После окончания расчётного периода производится подсчёт. Каждая категория имеет свои временные границы – от одного месяца до более длительного срока – года. Уже длительное время не наблюдается изменений по расчёту транспортного налога. Налоговый период составляет один год, определяемый по календарю.

Налоговый кодекс РФНа всеобщем уровне существует налоговый период транспортного налога – федеральное законодательство одинаково для каждой области. Все сведения о принятых мерах можно найти на местном интернет-ресурсе. Как правило, регионы тоже прописывают, за какой период платится транспортный налог, но они должны придерживаться общих законов РФ.

Отличия проскальзывают в авансовых платежах – они должны выплачиваться за первые три квартала, а потом вычитают платежи за них от итоговой величины налога. С юридической точки зрения, законодательство регионов должно следовать нормативам, прописанным на федеральном уровне. Регион обладает правом сдвинуть сроки принятия оплаты, но не в сторону уменьшения. При проведении бухгалтерского учёта необходимо посмотреть то, что прописано в региональном законодательстве.

Исчисление платежей такого рода производится там, где зарегистрирована компания, имеющая транспорт, или где находятся её подразделения.

Расчёт

Чтобы правильно рассчитать налог, нужно хорошо ориентироваться в терминологии и знать, что входит в рассчитываемую формулу.

Три кита налогообложения, его основные понятия:

  1. База – под этим понятием конкретно для машин подразумевается мощность, измеряемая только в л. с.
  2. Ставка – величина коэффициента, принятого в регионе, который будет использован для умножения.
  3. Период владения – срок, когда авто числилось за юрлицом.

Базой налогообложения выделяется какая-либо характеристика налогооблагаемого объекта, для легковых машин – л. с. Как правило, указываются в паспорте ТС и свидетельстве о регистрации. Если число указано в ваттах, оно для подсчёта переводится в л. с. Следует учитывать, в каком диапазоне находится количество – до 100, после 100 до 150 и т. д. В регионах принимают различные ставки для каждого мощностного диапазона.

Для расчёта умножить количество л. с. на ставку налога и на время владения. Не забыть применить повышающий коэффициент, когда машина считается предметом роскоши.

Транспортный налогК «роскошным» авто относятся те, что дороже 3 млн р. Список ежегодно пополняется Минпромторгом. Для них действует коэффициент от 1,5, но со временем снижается. После трёх лет пользования он исчезнет, при условии, что машина стоила не более 5 млн р. Чем больше стоит автомобиль, тем дольше сохранится для него повышающий множитель, и он будет выше. Для машин от 15 млн р. все 20 лет будет необходимо умножать число л. с., принятую ставку и время пользования на три.

Поскольку налоговым периодом для погашения транспортного налога считается стандартное время, необходимо рассчитать время владения:

  • посмотреть месяц, если машина приобретена в отчётном году или продана;
  • поделить месяцы владения на 12.

Неважно, какого числа зарегистрирован автомобиль, главное – в каком месяце. Даже если машину поставили на учёт в конце месяца (например, 28-го или 30-го числа), она всё равно будет числиться за владельцем с месяца регистрации. Для налоговой инспекции нет разницы, в начале или в середине месяца организация или физлицо приобрели имущество. Начислять будут за целый месяц владения, если только в самое ближайшее время не произошло снятие с учёта.

Возраст транспорта рассчитывается как количество лет с первого января года после выпуска по первое января текущего года (на момент расчёта).

Так, автомобиль, произведённый в июле 2015 г., в начале 2018 г. «постареет» сразу на три года. Это актуально при выборе повышающего коэффициента.

Льготы

Все организации-собственники средств передвижения обязаны расплачиваться за владение ими. Как и во всех правилах, из этого появилось исключение. Им стала FIFA – футбольная организация, а также её дочерние компании.

В 2018 г. в России организовали мировой футбольный чемпионат, и компании, занимающиеся его организацией, были отстранены от налогового бремени:

  • «Россия-2018» – организационный орган;
  • футбольные компании национального уровня.

От налоговых отчислений освободили машины, задействованные непосредственно при приготовлении и проведении футбольного чемпионата 2018 г.

Грузовой транспортКроме футбола, льготы получает транспорт, которому разрешён к перевозу груз весом более 12 тонн. За них не уплачивают исчисленные авансовые платежи. Такой транспорт вынужден платить за проезд по трассам, поэтому с них сняли двойную оплату за повреждение дорожного полотна.

Не платят налог и за угнанные автомобили – только это придётся документально подтверждать ежегодно. Плюс прекратят начислять налог с того дня, когда плательщик – неважно, физлицо или юридическое – подали в ФНС соответствующее заявление и справку от МВД, а не с момента факта угона.

Под налогообложение не попадают:

  • лодки, у которых менее 5 л. с.;
  • легковой транспорт, принадлежащий инвалидам;
  • техника сельскохозяйственного назначения;
  • средства передвижения органов исполнительной власти, где законодательство предусматривает размещение военной службы или равного ей подразделения.

Порядок предоставления послаблений по налогообложению социально незащищённым и другим категориям граждан определяется на местном уровне, но с оглядкой на федеральное законодательство.

Часто под них попадают герои военной или трудовой славы, пенсионеры и люди с ограниченными возможностями. Им могут совсем отменить имущественный налог или снизить ставку.

Форма декларации

Заполнение декларации 3 НДФЛВсе юрлица (не попадающие под льготы) производят платёж транспортного налога, период стандартный – год. Они подают декларацию по отчётному сроку не позже 1.02 следующего года.

Бланк налоговой декларации – ММВ-7-21/668@, введён по инициативе ФНС России с 5 декабря 2016 г., имеет три составляющие:

  • первый лист – титульный;
  • раздел 1 – величина платежа;
  • раздел 2 – расчёт по ТС, считают каждый в отдельности.

Декларацию подавать не нужно, если у организации нет собственного транспорта. В вышеуказанном приказе, в третьем приложении даны указания по внесению информации в разделы и первый лист.

По транспортному налогу декларацию на легковые авто принимают по месту регистрации организации.

В НК РФ, пункт 1 ст.363.1 прописано, что отчёт сдают по месту нахождения средств передвижения. Его вычисляют по регистрации собственника, как физ. лица, так и организации, её филиала или любого другого отделённого подразделения.

Стоит учесть:

  1. Такое правило действует для средств передвижения воздушных и наземных.
  2. Для водного транспорта действует другой подход – по ним подают документ в то отделение, где оно было зарегистрировано.

Вид подачи декларации – обязательно ли в электронном или можно и в бумажном виде – зависит от среднесписочной численности сотрудников. Тем организациям, у которых количество рабочих превышает 100 человек, нужно подавать декларацию только в электронном виде. Компаниям с меньшим числом сотрудников можно отчитаться за имеющиеся транспортные средства традиционным способом – на бумагоносителе.

После истёкшего года организации должны действовать быстро – на сдачу документа им отводится всего два месяца. Крайний срок – 1 февраля. Если дата совпадает с выходным днём, допустимо на следующий же рабочий день прислать документы, на что ссылается НК РФ, положение в п.7, ст. 6.1. Хотя лучше до таких крайностей не доводить. Крупным налогоплательщикам подавать декларацию там, где они зарегистрированы.

ДекларацияВ декларации указываются все льготы, на которые претендует организация.

Если за транспортное средство с разрешённой массой более 12 тонн уже внесена плата по системе ПЛАТОН, необходимо указать это для получения льготы.

В 2018 г. внесены новшества, теперь:

  • не требуется ставить печать налогоплательщика;
  • для всех машин от 3 до 5 млн р. применяется один повышающий множитель – 1,1.

Коэффициент для дорогих автомобилей (3 – 5 млн р.) используется только для авто младше 3 лет. Например, когда организация будет отчитываться за авто, приобретённое в 2018 г. за 4 млн р., то их повышающий коэффициент – 1.1, а не 1,5, как было ранее, для авто такой ценовой категории моложе года.

При перечислении налогов и авансовых платежей в платёжном поручении проставляется налоговый период – составляет один календарный год. Организации обязаны подавать сведения до 1 февраля года, идущего за отчётным периодом. Из общего платежа вычитается то, что уже перечислено в качестве аванса.

Для расчёта:

  • берётся мощность авто в л. с.;
  • множится на региональную ставку – обязательно взять нужную для данной категории транспорта;
  • умножается на время регистрации на юрлицо.

Для расчёта последнего критерия необходимо месяцы, в которые авто числилось за организацией, разделить на 12.

В эти месяцы полностью входит и тот, когда транспорт был приобретён, независимо от того, в первых числах организация поставила машину на учёт или в конце. При заполнении налоговой декларации обязательно учитывать действующее региональное законодательство, особое внимание обратить на установленные ставки и льготы.

Рейтинг автора
0
Елизаров Артем
юрист, специалист по автомобильному праву
Написано статей и ответов
230
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...
Добавить комментарий