Особенности налогового вычета при продаже машины

К одной из разновидностей льгот, положенных гражданам при реализации недвижимости или другого имущества, относится налоговый вычет при продаже автомобиля. Продав транспорт бывший владелец, получает за него денежные средства, которые считаются его доходом. В соответствие НК РФ с такой выгоды должен быть уплачен сбор в размере фиксированного процента от стоимости авто при его отчуждении ­-­ налог на доходы (НДФЛ).

При этом в случае соблюдения определённых условий продавец может избежать обязанности уплаты налога или значительно уменьшить его сумму.

Процесс продажи транспортного средства

Налоговый вычет при продаже автомобиля

Перед непосредственной передачей авто новому владельцу, как правило, машина проходит стадию оценки. Таким образом, определяется её стоимость и ценность. Далее между нынешним и будущим хозяином заключается договор продажи ТС.

При проведении подобной сделки необходимо соблюсти некоторые формальности:

  1. Необходимо снять ТС с учёта, чтобы не возникло обязательства в дальнейшей уплате начисляемых за него налогов.
  2. Заключаемый договор обязательно должен быть подтверждён официально и иметь письменный вид.
  3. Также обязательно оформляется паспорт на автомашину.
  4. Передача денег за машину должна быть подкреплена платёжными документами.

Бывший хозяин машины должен сохранить всю документацию, связанную с передачей денежных средств, так как она необходима для получения вычета или при необходимости освобождения от выплаты НДФЛ.

К данным документам относятся:

  • расписки;
  • платёжки;
  • чеки и квитанции;
  • кассовые ордеры;
  • выписки с банковских счетов, подтверждающие денежные переводы.

Доверенность

Отсутствие в распоряжении налогоплательщика этих или подобных актов лишает его возможности получения каких-либо льгот при уплате НДФЛ.

Кроме того, у граждан есть возможность передачи авто посредством подписания специальной доверенности, которая заверяется нотариально. Подобная сделка сопровождается определёнными рисками, так как в таком случае стороны договариваются между собой о передаче ТС, рассчитывая, на добросовестность и честность друг друга.

В подобных ситуациях у продавца не возникает обязательств перед ФНС по выплатам сбора с доходов, а значит и права на получения льгот и вычетов.

Такие правоотношения не подкрепляются документами, а машина юридически так и остаётся в собственности прежнего хозяина.

Это влечёт риск потери ТС для приобретателя, а продавец и дальше отвечает по вопросам оплаты штрафов за неправильную эксплуатацию транспортного средства и санкций за нарушения правил движения.

НДФЛ при продаже автомобиля

Уплата налогового процента ­– обязанность каждого гражданина продавшего транспортное средство и получившего от этого выгоду. Практически каждый автовладелец, решившийся на торговлю авто сталкивается с трудностью выплаты подоходного налога, так как НДФЛ в этом случае высчитывается самостоятельно, а также требует составления и заполнения декларации.

В каких случаях уплата обязательна?

НДФЛПод налогом подразумевается индивидуальный не вознаграждаемый платёж, взимаемый государством с физических и юридических лиц, как гарант своего нормального функционирования.

Уплата НДФЛ обязательна в следующих ситуациях:

  1. Транспортное средство находится в собственности менее положенного срока ­– три года. В такой ситуации выплаты производятся в размере 13% от суммы выгоды полученной при отчуждении авто.
  2. Транспортное средство получено в дар или в качестве наследства. Не имеет значения способ получения авто, при продаже сбор выплачивается в любом случае.
  3. При отчуждении авто бывший владелец получил определённую количество прибыли, то есть продал машину за более высокую цену, чем когда-то купил.

При этом существует несколько ситуаций, когда у резидента не возникает обязанности выплаты подоходного сбора с торговли. Например, при отсутствии выгоды от сделки, то есть автомашина продана по цене ниже той за которую была куплена и прошедший минимальный срок давности на приобретение авто.

Срок уплаты НДФЛ и сдачи декларации

После проведения сделки по отчуждению транспортного средства, оно автоматически становится объектом для налогообложения. В такой ситуации, в обязанности продавца входит заполнение и передача в ФНС декларации.

Продавец обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать её в налоговую службу с 1 января до 30 апреля следующего года после передачи машины. Оплата НДФЛ должна быть произведена до 15 июня.

Декларация должна содержать следующие пункты:

  • название авто;
  • дату выпуска;
  • серийный и гос. номер;
  • марку и модель;
  • данные хозяина (Ф. И. О. человека, на которого он зарегистрирован).

Декларация 3-НДФЛАвтомашина, купленная в кредит, также может стать объектом для исчисления сбора. Исчерпывающий список кредитов, в соответствии с которым есть возможность получения налогового вычета с продажи автомобиля, отражена в п.2 ст.220 НК РФ.

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подавать в ИФНС, которая находится по месту регистрации.

Сделать это можно посредством:

  1. Личного посещения налоговой службы.
  2. Отправления представителя с доверенностью.
  3. Направления заказного письма через почту.
  4. Через сеть – интернет (портал Госуслуги или официальный сайт ФНС).

День отправки письма считается датой подачи декларации.

В случаях, когда автомашина находится в собственности сроком до трёх лет, передача декларации является обязательной даже при отсутствии необходимости уплаты налогов.

Определение срока владения автомобилем

Дата начала обладания автотранспортным средством рассчитывается отдельно в каждом случае в зависимости от способа получения данной собственности:

  • при обычном приобретении (покупке) – время владения начинает течь с момента фактического получения машины. Дата постановки на учёт значения не имеет;
  • Покупка автомобиляпри получении в качестве наследства время исчисляется со дня его открытия – смерти предыдущего собственника;
  • принятие в качестве дара – моментом начала обладания считается дата подписания дарственной.

Если машина находится у собственника более трёх лет, сделки по её передаче, в соответствии с НК РФ не подпадают под уплату налогового сбора.

По какой ставке нужно рассчитывать налог?

Для отсчёта периода, в который человек являлся владельцем автомашины в первую очередь необходимо точно определить срок между двумя датами:

  1. Момент покупки ТС.
  2. Дата его отчуждения.

Если этот срок составляет менее 36 месяцев, следует задуматься о том, как правильно рассчитать налоговую базу, необходимую для уплаты.

Покупатель не имеет обязанности по уплате НДФЛ с продажи ТС, это бремя только продавца. Человек, передавший авто, должен обратиться в налоговую, в следующий год после отчуждения транспорта. Сделать это необходимо по собственной инициативе, так как специалисты ФНС не отправляют никаких писем с уведомлениями или напоминаниями. В случае просрочки подачи декларации или несвоевременной оплаты сбора, налогоплательщика ожидает штраф.

В соответствии с нормой 11 Налогового кодекса, штрафная санкция за неподачу ведомости составляет 5% от суммы сбора за каждый месяц просрочки. Минимальный размер штрафа – 1 тысяча рублей, максимальный -30% от размера платежа. Началом просрочки считается следующий день после окончания срока подачи ведомости.

В Российской Федерации сумма сбора напрямую зависит от наличия у лица регистрации:

  • если человек является резидентом РФ – лицом, которое зарегистрировано, постоянно проживает или ведёт деятельность на территории РФ, то по отношению к нему НДФЛ будет составлять стандартные 13%;
  • если же резидентом оно не является, размер сбора возрастает до 30%.

Расчет налога на автоДля получения статуса резидента РФ, лицо должно большую часть года проводить на территории российского государства, то есть более 183 суток. Данный срок проживания автоматически даёт человеку статус резидента.

Для самостоятельного проведения расчётов, необходимо установить налоговую базу. В неё входит цена машины, определённая в соглашении о передаче авто. Далее из этой суммы вычитается 13 или 30%.

Например, если резидент решит продать ТС по цене 680 тысяч, база для него будет составлять 88400 рублей, рассчитанная по формуле 680000*13%=88400. В свою очередь, нерезидент заплатит 204 тысячи, исходя из той же формулы.

Лица, освобождённые от уплаты НДФЛ

Законодательство также описывает круг граждан, которые вовсе не должны уплачивать сбор со своих доходов:

  1. Герои СССР и РФ.
  2. Инвалиды 1-3 групп.
  3. Участники ВОВ.
  4. Люди, пострадавшие в Чернобыле.
  5. Пенсионеры (неработающие).
  6. Члены семей погибших военных.

Данный список не является исчерпывающим. Для освобождения от уплаты НДФЛ гражданину необходимо предоставить в налоговую службу пакет документов, подтверждающий его особый статус налогоплательщика.

В каких случаях налог не выплачивается?

Налоговый кодекс РФНалоговый кодекс даёт существенные послабления при уплате сбора с продажи авто, которыми могут воспользоваться все автолюбители, желающие реализовать свою машину, даже если они не входят в список освобождённых от платежей.

Данные льготы распространяются на следующие случаи:

  • транспортное средство использовалось владельцем более 36 месяцев после получения по договору купли-продажи;
  • автомобиль реализуется по меньшей цене, чем приобретён в соответствии с предыдущим соглашением (Например, куплен за 700 тысяч, передан за 500). В таком случае продавец не получает никакой выгоды от реализации;
  • цена сделки по продаже составляет менее 250 тысяч (Предоставляется продавцу всего 1 раз в год).

Несмотря на то, что вычет в размере 250 тысяч (код в декларации — код 906) можно использовать всего раз в году, есть возможность разделить эту суммы между несколькими автомобилями.

Особенности вычетов при продаже транспортного средства

Налоговый кодекс даёт возможность продавцу вернуть частично свои затраты на выплату налога от продажи машины. Для этого законодателем введён налоговый вычет при продаже машины менее 3 лет пользования.

В отличие от имущественных вычетов, льгота от реализации автомашины может быть использована неоднократно. Единственным условием является соблюдение периодичности. То есть воспользоваться такой преференцией можно не чаще одного раза за год, а также общий размер льготы не должна превышать 250 тысяч – эта сумма фиксирована и неизменна (Например, если за 12 месяцев реализовано несколько машин на 600 т. р., вычет также будет составлять 250).

Порядок получения вычета

ДекларацияДля получения преференции после отчуждения автомашины налогоплательщику необходимо обратиться в отдел ФНС по месту своей регистрации с заявлением о возмещении удержанных с него средств.

Вместе с официальными актами 3-НДФЛ налогоплательщик должен передать в налоговую службу пакет документов, который включает:

  1. Бумаги, свидетельствующие фактическое владение транспортом в конкретный промежуток времени. То есть срок дольше или менее трёх лет.
  2. Акт покупки и передачи автомашины. Необходимо иметь как минимум два экземпляра договора, так как один из них должен быть отправлен в Госавтоинспекцию, а второй понадобится для утверждения вычета.
  3. Ксерокопия паспорта машины. В паспорте должно быть отмечено, что автомобиль принадлежит конкретному человеку.
  4. Бумаги, свидетельствующие об оплате покупателем стоимости автомашины.

При подаче бумаг важно также иметь оригиналы, для проверки подлинности копий.

Налоговая инспекция, на своём официальном сайте предоставляет для налогоплательщиков образец заполнения заявления о предоставлении вычета. Крайне важно заполнять этот документ в строгом соответствии с образцом, так как ошибки при заполнении могут привести к последствию в виде отказа в выплате.

В ситуациях, когда владельцами авто являются сразу несколько человек, все льготы преференции и вычеты делятся между всеми в равных долях. Кроме того, в таких случаях каждый из совладельцев обязан предоставить отдельный пакет документов от своего имени.

Как поступить, если договор продажи ТС утерян или отсутствует?

Договор продажиПри отсутствии документации, подтверждающей размер расходов при приобретении или дохода при отчуждении ТС, у плательщика есть возможность получить копии нужных бумаг с помощью следующих способов:

  • подача декларации без подтверждающей документации. Иногда камеральная проверка может быть произведена без дополнительной документации. Этот способ может быть эффективным только в случае, если все данные о сумме договоров полностью совпадает с данными автоинспекции;
  • личное обращение в ФНС. В такой ситуации следует обратиться к специалисту с вопросом о необходимости предоставления информации. Возможно достаточно только отправки вместе с декларацией сопроводительного письма, в котором содержится просьба о проведении проверки по данным ГИБДД;
  • обращение в органы ГИБДД. В письменном виде с просьбой выдать копии договора продажи ТС. К письму нужно прикрепить ксерокопию паспорта и все возможные сведения о заключении соглашения (дата, данные сторон, информация об автомашине).

Информация о цене договора поступает в налоговую службу из Госавтоинспекции. Во время проверки декларации задачей инспектора является проверка данных, полученных от налогоплательщика и сопоставление с материалами из ГИБДД.

Расходы продавца, учитываемые при снижении налоговой базы

При подаче заявления на налоговый вычет лицо, продавшее автомобиль может кроме договора покупки ТС также приложить иные документы, подтверждающие расходы на приобретение уже проданного автомобиля:

  1. Затраты на услуги организаций, осуществляющих поиск и подбор транспорта, услуги нотариуса, проверки подлинности документов на транспорт. Некоторым гражданам удобнее обращаться к специалистам по поиску подходящей автомашины. Эти организации или частные представители находят необходимую модель и марку авто, подготавливают документы. Таким образом, человек получает автомобиль «под ключ». Все расходы, которые несёт автолюбитель, в дальнейшем могут быть учтены при выплате вычета.
  2. Государственная пошлина при регистрации ТС в ГИБДД.
  3. Таможенные взносы при покупке ТС за рубежом.
  4. Государственная пошлина, уплаченная при принятии наследства, также признаётся расходом. Кроме того, деньги, потраченные на оценку наследного имущества, суммируются с затратами на принятие.
  5. Налог на подаренное имущество.

Если даритель и получатель дара не родственники, то одаряемый обязан уплатить НДФЛ с подарка. Данная сумма считается расходом и подтверждается соответствующими актами.

Существует также перечень расходов, которые ни при каких обстоятельствах не могут быть учтены при подаче заявления на налоговый вычет.

Не учитываются следующие виды расходов:

  • проценты, выплачиваемые человеком, если он взял кредит на приобретение машины;
  • страхование автомобиля;
  • страхование жизни водителя и пассажиров;
  • оплата задолженностей наследодателя (если наследством является автомобиль);
  • кредитные задолженности (оставшиеся суммы для уплаты) в качестве будущих затрат;
  • затраты человека, если он осуществляет при помощи автомашины предпринимательскую деятельность. Наличие статуса ИП значения не имеет.

При этом из последнего пункта есть исключение. Если человек приобрёл ТС в принципе предназначенное для предпринимательства (фура, грузовик, маршрутное такси), но по факту использует его только лично, не имея выгоды, то все расходы, связанные с приобретением, могут быть учтены для уменьшения налога или получения вычета.

Рейтинг автора
0
Елизаров Артем
юрист, специалист по автомобильному праву
Написано статей и ответов
230
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...
Добавить комментарий