Когда и в каком порядке должны оплачивать транспортный налог физические и юридические лица

Среди всех обязательных платежей в казну России есть пошлина на владение и эксплуатацию транспортом. Этот сбор обязательно уплачивают как физические, так и юридические лица. Срок уплаты транспортного налога отличается между частными владельцами и компаниями.

Может, многим и не нравится его уплачивать, но закон есть закон, поэтому лучше знать о порядке, чтобы не пришлось потом урезать из своего бюджета ещё больше, ходить в суд. Самое основное, что нужно знать, – это когда вносить платёж. Все остальное ФНС сообщит в нужное время.

Порядок налогообложения

Калькулятор и машина

Транспортный налог (ТН) юридические лица и индивидуальные предприниматели платят не всегда. Есть несколько категорий организаций, использующие такую технику, которая обязательно должна проходить экологическую проверку и числится по совершенно другим законам использования и эксплуатации. Такая самоходная техника оказывает довольно вредное воздействие на окружающую среду, поэтому перед вводом в эксплуатацию, организации должны получить огромное количество разрешающих документов. Во время подготовки таких разрешений, сама организация и контролирующие экологические органы проводят предварительный подсчёт с использованием специальных коэффициентов, норм, превышающих эти нормы показателей, часов использования техники и прочие параметры. На основании таких данных делается расчёт, ставится счётчик и по его результату, компания ежеквартально выплачивает авансовыми платежами одну и ту же сумму. Если нормы превысят, то, юридическое лицо платит по двойному или тройному тарифу. Система похожа на то, как люди оплачивают коммунальные за газ или свет. Но платежи совершаются не на счёт налоговой, а распределяются по счетам природоохранной организации и идут в бюджет по другим статьям. ФНС к этим транспортным средствам отношения не имеет.

Другая категория ИП и юридических лиц, которые работают непосредственно с налоговой – это организации с обычными машинами, автобусами.

В какой срок компании платят транспортный налог за год, решает местная власть. Федеральный закон для юрлиц только определяет общие условия.

Налогоплательщики ТН в РФ:Часы и деньги

  1. ИП и организации. Льгот нет, кроме тех машин и любого транспорта, которые принадлежат медицинским организациям, военным, МВД и указанным в законе. Рассчитывает налог бухгалтер или руководитель.
  2. Частные владельцы (физические лица).
  3. Льготы имеют лица, указанные в законе, например, инвалиды, если машина переделана под них. Рассчитывает налоговый орган.

Сроки перечислений:

  1. Сроки оплаты транспортного налога для всех юридических лиц определяют региональные власти. Производятся авансовым платежом каждый квартал до 30 числа следующего месяца (за текущий год). Последний платёж до 1 февраля будущего года.
  2. Граждане, частники за прошлый год платят до 1 декабря текущего года.

Компании сами рассчитывают транспортный налог, сроки оплаты для организаций, могут считаться как за 12 месяцев, и уплачиваются 1 раз до 1 февраля, следующего года, так и делятся на 4 платежа и вносятся авансом ежеквартально. Местные власти должны решать также, когда крайняя дата авансов –15 или 30 число месяца, после квартала. Для организаций с большим автопарком лучше, если в штате есть бухгалтер с хорошим образованием. Считать непрофессионалу налог на каждую единицу транспорта достаточно долго и трудно. Особенно если есть разные машины – легковые, грузовые, подъёмные краны и грузовики-многотонники.

Вносят ТН те организации, которые зарегистрировали машины на общих условиях в ГИБДД.

В статье 358 НК есть перечни самоходных средств, которые не облагаются по общепринятым условиям:Машина и деньги

  • выданные по соцпрограмме;
  • для инвалидов;
  • легковушки до 100 л/с;
  • тракторы, комбайны;
  • лодки без мотора;
  • пассажирские, грузовые, морские, речные ТС, если владелец – организация или ИП, занимаются перевозками;
  • военный и оперативный транспорт;
  • воздушный транспорт медицинской службы;
  • любой транспорт, который числится в угоне, украден (нужны доказательные документы);

Морские платформы и буровые установки – по ним предусмотрены отчисления в другие фонды и организации.

<

Как считают компании

Бухгалтер юрлица сам рассчитывает ТН на каждую единицу транспорта. После этого всё суммируется, но в отчётах нужно сдать показатели по каждому виду транспорта с данными из техпаспорта. В некоторых случаях необходимо провести расчёт вредных выбросов. Непомерную помощь в этом непростом деле оказывают бухгалтерские программы, например, 1-С.

Индивидуальные предприниматели могут оформить транспорт на себя лично, если это не таксопарк, например, ИП тем и отличается, что некоторые моменты можно выбирать, например, если выгоднее платить за автомобиль как за собственность физ. лица, то лучше именно так и поступить. Юридические лица обязаны оформлять транспорт на фирму. Авансовые платежи организации выплачивают в виде ¼ НБ х Нс с учётом регионального коэффициента и коэфф. на дорогие машины,

Где:Калькулятор

  • НБ – налоговая база;
  • Нс – налоговая ставка.

Общая формула выглядит так:

Но = ¼ х НБ х Нс х К1 хК2 х М3 х Псо

  • К1 – региональный коэффициент;
  • К2 – повышающий коэффициент (за дорогой автомобиль);
  • М3 – мощность двигателя;
  • Псо – не всегда, но применяется коэффициент за превышение вредных выбросов.

Учитывайте то, что коэффициенты меняются не только по регионам России, но и каждый год.

Считают по этой формуле, но в программе бухучета формула не нужна – всё делается автоматически. Тогда ошибок точно не будет – сразу красным выделится неправильная цифра и будет предложено посчитать ещё раз.

Транспортный налог для физических лиц

Машина и деньгиВ России сроки оплаты транспортного налога для обычных людей – до 1 декабря. За 2018 год перечисление делается до 1.12.19. А в конце 2018 года внесёте за 2017 г. Самому ничего считать не надо. Налоговая это сделает за вас. Сумма зависит от нескольких параметров технического средства.

Собственники автомобилей должны указывать:

  • свой водительский стаж:
  • марку, модель автотранспорта;
  • дату выпуска (учитывается год схода с конвейера, но не месяц);
  • пробег;
  • мощность двигателя;
  • регион (в каждом субъекте свой коэффициент);
  • для машин дороже 3 млн р. (перечислены в списках, которые обновляются каждый год), применяется добавочный коэффициент.

Владельцам приходит письмо чаще всего до 1 ноября. В нём указывается величина транспортного налога и сроки уплаты, внесения платежа.

Для частных владельцев водного транспорта всё рассчитывается также в ФНС, но по мощности двигателя, грузоподъёмности, только на те ТС, которые имеют мотор (самоходные). Например, моторные лодки, яхты, парусники и т. п.

Личный воздушный транспорт облагается налогом по другим критериям.

Налог на ТС частные собственники платят, даже если не пользуются им.

В письме от налоговой службы указываются данные о сумме платежа, пени и штрафах (если есть), платёжные реквизиты, последняя дата, после которой уже начнётся просрочка. Хоть документ должен прибыть к 1 ноября, в реальности, из-за плохой работы российской почты, письма отсылаются налогоплательщикам намного раньше – в конце августа или в начале осени. Поэтому будьте внимательны, не забудьте внести налог. Не надо ждать первого дня зимы – часто платежи не поступают вовремя, поэтому заплатите, хотя бы за 5 рабочих дней.

В случаях сомнений или если вам кажется, что сумма налога слишком большая, воспользуйтесь специальным калькулятором на сайте ФНС РФ.

Если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, то уведомление будет приходить в электронном виде. Поэтому заглядывайте в почту на сайте. Редко когда налоговая дублирует квитанцию и по обычной почте.

Пени и штрафы

В России порядок о пени и штрафах один по всем налогам. Но всегда лучше знать, что ждёт, если нарушаешь закон. В тюрьму не посадят, если никто не пострадал, но кошелёк опустошат значительно. Поэтому готовьте бумаги с доказательствами того, что у вас была очень веская причина или проблема, которая помешала вовремя заплатить пошлину.

Часы и календарьЮридическим лицам ответственность за неуплату ТН материальная. Пени за просрочки определены ст. 46 и 47 НК РФ в 30 дней. Размер – 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Заплатить нужно вместе с суммой налога.

Расчёт проводится налоговой инспекцией. В любом случае больше 40% от суммы ТН не заплатите.

Есть ещё и штраф юрлицам, который в каждом случае начисляется в разных размерах. Например:

  1. Совершили ошибку в отчётах, перечислили сумму, меньше положенной, то штраф составит 20% от реальной величины.
  2. Организация предумышленно скрыла одну или несколько единиц техники, а по декларации будет видно, что в эксплуатации они были, то как злостному неплательщику, совершившему предумышленный обман, вам начислят все 40%. Но и это не всё. К сумме добавят пени за весь срок, при котором вы не совершали платежи.

Пени взимаются через суд. Если можете доказать свою невиновность, суд установит, что сумма была перечислена вовремя, то пени не начислят.

Система устроена так, что, если не согласны с суммой налога, то лучше всё равно его оплатить (пени тоже), а потом подавать иск в суд. Вам вернут деньги, если окажетесь правы.

Если не заплатите в нужный период, то пени будут расти:

  • для граждан – за каждый день;
  • для юрлиц – за каждый месяц и их никто не сможет отменить.

После того, как суд примет решение в вашу пользу, лишнее должны перечислить в счёт погашения любых сборов или на банковскую карту, Но все квитанции у вас должны быть.

Уголовное наказание применяется очень редко. Обычно это случается только с крупными компаниями, которые совершают нарушения налогового кодекса с ущербом для государства, общества или окружающей среды. Чаще всего наказываются рублём.

Физическим лицам, по статье 75 НК РФ, за просрочку платежа любого налога начисляется пеня за каждый день в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ и зависит от суммы налога. Система точно такая же, как для фирм – храните квитанции и заплатите штрафы сразу.

Задолженности могут списать с действующего банковского счёта или карты.

Если у вас есть деньги на банковской карте, то сумму долга с неё и спишут. В действительности, очень трудно вернуть эту сумму обратно, если списание было ошибочным. Обычно, почти половина суммы, которую хотите вернуть, уходит на процесс возврата. Бывает, что деньги вообще не возвращают. Поэтому очень важно не допускать просрочек, быть очень внимательным во всех вопросах, которые касаются отношений с ФНС.

Рейтинг автора
0
Елизаров Артем
юрист, специалист по автомобильному праву
Написано статей и ответов
230
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...
Добавить комментарий