Как рассчитать налог на автомобиль согласно НК РФ и кто является плательщиком

Рано или поздно в почтовый ящик каждого автовладельца поступает особое письмо. Сотрудники налоговой службы любезно оповещают предполагаемых плательщиков о сроке предстоящего сбора и сумме, подлежащей уплате. Большинство собственников ТС исправно платят и не задумываются о принципах расчёта. Есть и нерадивые хозяева ТС, уклоняющиеся от уплаты. На них в судебном порядке могут наложить штрафные санкции.

Кто должен платить

Транспортный налог

Ответ на вопрос о том, кто будет платить транспортный налог (согласно НК РФ) прост – тот, на ком зарегистрировано средство передвижения. Ежегодно сотни и тысячи плательщиков пополняют бюджет субъектов РФ благодаря налагаемым отчислениям за свои ТС.

Следующие типы движимого имущества попадают под уплату налогового сбора:

  1. Транспортные средства, передвигающиеся благодаря двигателю, независимо от того личный это транспорт (машины, мотоциклы и их разновидности – мотороллеры) или используемый для пассажирских перевозок (автобусы), а также машины и механизмы, движущиеся на собственной тяге.
  2. Авиатранспорт (самолёты, вертолёты).
  3. Транспорт для перевоза пассажиров и багажа (теплоходы), грузов по водным путям сообщения, а также используемый в личных целях для передвижения по воде (яхты, катера).
  4. Механические ТС, рассчитанные на передвижение по снегу (снегоходы, мотосани).

Организации сами ведут учёт своих налогов. Таким образом, если ТС числится по официальным документам на юридическом лице, то подсчёт и формирование платежа проводится организацией. Для физлиц ситуация обстоит по-другому – для них налог рассчитывает региональная Федеральная Налоговая Служба (ФНС). В обязанность частных лиц не входит информирование налоговиков о приобретённом имуществе. О новом налогоплательщике сообщают в ФНС органы, ответственные за проведение государственной регистрации ТС. Например, о приобретённом автомобиле ФНС проинформирует ГИБДД, а о купленном катере в налоговую отправит сведения Государственная инспекция по маломерным судам, входящая в состав МЧС РФ.

Налог на транспортНередко возникают споры о том, кто должен заплатить налог за автомобиль, сданный в аренду. Рассмотрим на примере следующих обстоятельств – частное лицо (арендодатель) сдаёт своё ТС в пользование организации (арендатору). Согласно НК РФ налог начисляется там, где зарегистрирован автомобиль и тому, на кого зарегистрирован. По этой причине закон будет на стороне арендатора – уплатить налог за пользование и владение транспортом придётся арендодателю, поскольку право распоряжения ТС остаётся у него.

За арендованное ТС транспортный налог уплачивает арендодатель.

Арендатор может временно зарегистрировать авто, по ПТС и СТС оно будет принадлежать арендодателю. Следовательно, обязанность уплатить налог за своё движимое имущество лежит именно на физлице-арендодателе. Владелец ТС (арендодатель) может обратиться к арендатору с просьбой о компенсации произведённых затрат. Спор решается в рамках гражданско-правовых отношений на основании заключённых между ними соглашений. Для обеих сторон наилучшим вариантом будет включённый в договор аренды пункт о наличии/отсутствии компенсации расходов за погашение ежемесячного налогового сбора. Тогда удастся избежать споров о том, как будет уплачиваться налог за арендованное ТС.

Формула расчёта

Государственный сбор за владение ТС начисляется в каждом субъекте РФ по региональным законам. Размер начисления налогов на авто диктует регион, где данный автомобиль зарегистрирован. Именно под юрисдикцию субъектов РФ попадает провозглашение нормативов и сроков по налоговым выплатам.

За физлиц подсчёт совершают сотрудники ФНС. Письмо, где указан налог на машину, приходит туда, где прописан собственник.

Как говорилось выше, организации самостоятельно высчитывают государственный сбор. Подсчёт юридические лица ведут в течение трёх кварталов, считая с начала года. В следующем за отчётным году, им необходимо не позднее 1 февраля (согласно п. 3 ст. 363.1 НК РФ) подать налоговую декларацию. Например, в 2018 г. юрлицу ООО «Ромашка» придётся составлять с января по сентябрь квартальные отчёты, а подать налоговую декларацию им будет необходимо до 1 февраля 2019 г. Если за организацией числится ТС, масса которого превышает 12 тонн, учтённые авансовые платежи за него не уплачиваются (по ст. 363 НК РФ).

Транспортный налогВеличина сбора рассчитывается так: налоговую ставку умножают на налоговую базу (определённые характеристики авто), затем множится на месяцы владения ТС, поделённое на число месяцев в году (12). Полученный результат умножается на повышающий коэффициент, если он есть.

Если легковой автомобиль стоит более 3 млн р., то для расчёта налога применяется коэффициент повышения, потому что такое ТС считается предметом роскоши. Список таких автомобилей обновляется раз в год и публикуется в интернете до 1 марта включительно.

Стоимость легковых машин определяет Минпромторг России. До 2017 г. применялись следующие повышающие коэффициенты:

  • автомобили в ценовом диапазоне от 3 до 5 млн р. – повышение налогового множителя варьируется от 1,1 до 1,5 (зависит от срока эксплуатации, но если такое ТС старше 3-х лет, то повышающий коэффициент не будет использоваться для расчёта налогообложения);
  • 5 – 10 млн р. – 2 (до 5 лет);
  • 10 – 15 млн р. – 3 (до 10 лет);
  • свыше 15 млн р. – 3 (до 20 лет).

Чем дороже автомобиль – тем выше будет повышающий коэффициент и дольше сохранится при подсчёте суммы налога.

Что нового

В 2018 г. внесены изменения – упростили подсчёт повышающего коэффициента для предметов роскоши – легковых машин, находящихся в ценовой категории 3 – 5 млн р. Теперь, если такому ТС меньше 3 лет (считая от даты выпуска), при подсчёте берут повышающий показатель 1,1.

Налоговый кодекс РФГод назад приняли новый закон под номером 436-ФЗ (от 28.12.2017), где говорится о добавлении изменений в первые две части Налогового Кодекса РФ, а также в некоторые законодательные акты.

Коротко о главном:

  1. Все налоговые задолженности (по транспортному, имущественному и земельному налогу) признаны безнадёжными к взысканию по состоянию на 1.01.2015. Они будут списаны с физических и юридических лиц. Таким же образом поступят и с пенни, накопившимся по обязательствам за указанный период.
  2. Аннулировать задолженности сотрудники налоговых организаций будут сами. Налогоплательщикам не придётся отстаивать очереди в ИФНС или писать заявление – всё будет сделано без их присутствия.

Списали все долги и недоимки по транспортному налогу, накопившиеся до 1 января 2015 г.

Объявлена крупномасштабная налоговая амнистия, коснувшаяся всех владельцев ТС, недоплативших или вовсе не плативших налог на транспортное средство до 1 января 2015 г. Образовавшуюся задолженность просто спишут. Ходят упорные слухи об отмене автоналога и поднятии в связи с этим фактором цен на бензин, но пока такого законопроекта не принято.

Что такое налоговая ставка и зачем она нужна

Субъекты РФ вправе утвердить в регионах собственные налоговые тарифы. Налоговые ставки – это величина налога, начисляемая на показатель, характеризующий объект налогообложения (стоимостная, физическая или иная характеристика). Этот показатель, являющийся характеристикой налогообложения, называется налоговой или налогооблагаемой базой. Он-то и будет разниться в каждом отдельно взятом регионе.

Расчёт налога на транспорт зависит от величины налоговой ставки.

Говоря простым языком, налоговая ставка зависит от характеристик налогооблагаемого объекта.

Субъекты РФ могут менять налоговую ставку на следующие характеристики:

  • мощность двигателя (налоговая ставка будет установлена за одну лошадиную силу, а потом умножена на соответствующую считаемой модели мощность);
  • валовая вместимость (применяется при подсчёте суммы налога за водный транспорт, грубо говоря, это объём всех закрытых помещений, исключая технические и санузлы);
  • категория ТС (имеется в виду подразделение на легковые машины, грузовой транспорт и т. д.);
  • год выпуска и эксплуатации ТС (считается с 1 января года, следующего за сроком выпуска, прописанного в ПТС).

Расчет транспортного налогаПод исчислением налога понимается определение налоговых обязательств конкретного плательщика. Данное действие происходит по законам, установленным региональной властью. Существует механизм, регулирующий норму тарифа и возможность отклонения от неё региональных законов. Субъекты РФ вправе менять налоговую ставку как в сторону увеличения, так и уменьшения, но диапазон отклонения должен быть в пределах 10-кратного изменения от предусмотренного тарифа в НК РФ.

Для транспортных средств определяют следующую налоговую базу:

  • характеристика двигателя ТС – мощность, в расчёт берутся лошадиные силы;
  • единица ТС (для не имеющих двигателя водных и воздушных средств передвижения и не поддающихся определению валовой вместимости).

При угоне налог будет рассчитываться на то число месяцев, в которые ТС числилось за плательщиком. Автомобиль числится за владельцем до тех пор, пока УВД не выдаст справку об угоне. Владелец должен обратиться с этим документом в налоговую службу, и ТС перестанет облагаться налогом, начиная со следующего за обращением месяца.

Организации сдают налоговые декларации до 1 февраля следующего за учитываемым периодом прошедшего года. Компании, причисленные к категории крупнейших (ст. 83 НК РФ), по месту учёта предоставляют налоговые декларации.

Льготное налогообложение

Остаётся актуальной тема как уменьшить налог на автомобиль. Зачастую это зависит от региона, где зарегистрировано транспортное средство. Например, в Москве и Московской области нет льгот для пенсионеров, а в Санкт-Петербурге вышедший на пенсию человек полностью освобождается от уплаты налога, если имеет автомобиль отечественного производства.

В настоящее время налогоплательщики могут воспользоваться двумя видами льгот:

  • федеральные (налог за ТС, масса которых превышает 12 тонн, уменьшается в зависимости от суммы, уплаченной для возмещения вреда автомобильному покрытию);
  • региональные (зависит от субъекта РФ, в котором находится налогоплательщик).

Транспортный налог на грузовую машинуЧто касается федеральной льготы для ТС, масса которых превышает 12 тонн, то ранее владельцам столь крупногабаритного транспорта приходилось платить налог за нанесение ущерба дорожному покрытию по системе «Платон». Название системы – это сокращение от названия «плата за тонны». Система вышла в свет 15.11.2015. Фурам, КАМАЗам и другому транспорту, чей вес превышает 12 тонн, приходилось платить денежные средства за ущерб, причиняемый автодорогам федерального значения. Большая часть собранных денежных средств перечисляется в Дорожный фонд РФ для покрытия расходов за ремонт дорожного полотна. Получается, хозяин крупногабаритного транспорта платит два раза за одно и то же.

Тема сохранения в целости дорог, как и забота об экологии, невероятно злободневна.

Ходят слухи об отмене транспортного налога для электромобилей.

Депутаты ЛДПР выдвинули законопроект на обсуждение. Планируется сделать это для того, чтобы покупали больше экологически чистых автомобилей. Однако остаётся непомерно высокой цена электромобилей, не наносящих вред окружающей среде, и инфраструктура для комфортного использования таких средств передвижения ещё не до конца развита.

Для хозяев следующего типа транспорта, считающегося льготным, предусмотрено смягчение налогообложения:

  • машины, в которых не более 100 л. с., презентованные в рамках благотворительных и социальных программ для пользования людьми с ограниченными возможностями;
  • угнанные автомобили (при наличии документального подтверждения, выданного уполномоченными правоохранительными органами);
  • некоторые виды морского транспорта (промысловые, прошедшие регистрацию в Российском международном реестре судов, лодки и катера, в которых менее 5 л. с. и т. д.);
  • транспорт, применяемый в сельскохозяйственных целях (сюда же относятся тракторы и комбайны, молоковозы и скотовозы);
  • средства передвижения, принадлежащие исполнительной власти (для несения военной службы).

Вышеуказанные виды транспорта налогом не облагаются.

За прицеп платить тоже не потребуется. Он не является самоходным средством, т. к. не имеет двигателя.

А если не платить?

Налог на автоВладелец ТС обязан заплатить налог за своё движимое имущество до 1 декабря следующего за отчётным периодом прошедшего года. Например, в 2018 г. 1 декабря необходимо будет заплатить за пользование автомобилем в 2017 г. Допустим, в 2017 г. автолюбитель продал свою машину в марте, в апреле купил новую, в 2018 г. осенью ему придёт квитанция, и он должен будет платить за старый автомобиль, который продал более года назад. Только в квитанции за старый автомобиль будет сумма за пользование в течение трёх месяцев, а не за весь 2017 г. За новый, соответственно, оплачивать придётся период пользования в течение девяти месяцев (с апреля по декабрь прошлого года). За период пользования в 2018 г. пришлют квитанцию в 2019 г. Обычно периоды пользования, за которые насчитывают налоговый тариф, указывают в сопроводительном письме. Если документ не пришёл по почте, плательщик должен сам обратиться налоговую или узнать размер задолженности на сайте госуслуг, и произвести платёж в положенное время, до 1 декабря.

За неуплату транспортного налога грядут следующие санкции:

  • начисление пенни;
  • наложение ареста на имущество, за которое не платится налог;
  • удержание денежных средств с банковской карты неплательщика в счёт погашения налога или штрафов;
  • запрет выезда за пределы РФ.

При начислении пенни на сумму неуплаченного налога, в первую очередь нужно погасить основной долг. Пенни оплачиваются всегда после уплаты просроченного транспортного налога. В противном случае размер их может вырасти, и плательщик не будет считаться полностью избавленным от задолженности. Штраф за игнорирование транспортного налога налагается только за последние 3 года.

При просрочке уплаты транспортного налога сначала необходимо гасить сам налог, и только после этого – начисленные на него штрафные пени.

Налоговая имеет право подавать исковое заявление на неплательщика. Однако цена иска должна превышать сумму размером в 5000 р. В противном случае суд откажет в рассмотрении дела.

Величина транспортного налога зависит от региона. Субъект РФ, в свою очередь, при принятии решения о сумме, которая будет взиматься с граждан, опирается на сложившуюся экономическую ситуацию. Платить обязаны все, на ком зарегистрированы ТС. Исключением становятся те, кто попадает под льготы федерального и регионального значения, а также те, чей транспорт признан не облагаемым налогом. Транспортные средства без двигателя (прицеп) налогом не облагаются. За неуплату или несвоевременное внесение платежа грозят штрафные санкции. Пенни будут начисляться на сумму долга.

При существующей системе налогообложения в расчёт не берётся срок реальной эксплуатации авто. Все, на ком числится машина, платят в соответствии с налоговой ставкой, начисляемой на конкретные характеристики ТС.

Существующая система налогообложения часто подвергается критике. Ведь налог начисляется независимо от состояния ТС. Закон не предусматривает снижения налога для тех, кто пользуется машиной не круглый год, а, например, только в летнее время. При существующей системе не учитывается эксплуатационный период автомобиля. Одинаково платят и те, кто ездит раз в год, и те, кто совершает поездки по нескольку раз в день.

Возможные альтернативные варианты платы за использование личного транспорта, которые в настоящее время активно обсуждаются:

  1. Отмена транспортного налога, но вместо этого изменение ценовой политики по стоимости бензина и других видов топлива в сторону повышения. При таком подходе платить налог будут действительно те, кто больше всего эксплуатирует ТС.
  2. Привязка величины налога к классу экологичности автомобиля. Данная инициатива появилась благодаря положительному опыту европейских стран, где правительство серьёзно заботится о безопасности окружающей среды. Минпромторг поддерживает идею, возможно, тогда многие водители стремились бы пересесть за руль более экологичного транспорта.
  3. Зависимость фискального сбора от объёма двигателя, а не от лошадиных сил автомобиля, потому что этот параметр в большей мере определяет мощность ТС.

Благодаря введённому налогу на транспорт, государственный бюджет пополняется на десятки и сотни миллионов в год. Вряд ли в ближайшем будущем произойдёт отмена транспортного налога. Стоит порадоваться крупнейшей амнистии, произошедшей благодаря 436-ФЗ от 28.12.2017 и списавшей все долги и штрафные пени по ним до 1 января 2015 г.

Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...
Добавить комментарий