По какой формуле рассчитывается и куда платится транспортный налог для организаций

Транспортный налог для юридических лиц имеет региональный характер. Это означает, что в каждом регионе он может быть свой. Конечно, федеральные власти устанавливают какие-то общие границы этого коридора, но из-за разницы бюджетов на местах, они не могут установить единое значение налога для всех налогоплательщиков страны.  Какова формула расчета транспортного налога для юридических лиц? Куда платить транспортный налог юридическим лицам?

Что не облагается налогом

Транспортный налог для юридических лиц

У каждого расчёта имеются свои тонкости, что требует от юридических лиц, как налогоплательщиков, знать особенности выплат, так как исчисления проводятся лично.

Налогообложение не касается некоторых категорий автотранспортных средств:

  1. Легкового авто для социальной помощи, менее ста лошадиных сил.
  2. Транспортное средство для перевозки пассажиров с инвалидностью.
  3. Моторная лодка или весельный транспорт, которые имеют мощность до 5 лошадиных сил.
  4. Суда для перевозки людей и грузов.
  5. ТС находится в собственности органов исполнительной власти, служит для граждан, проходящих военную службу.
  6. Суда международного значения.
  7. Угнанный транспорт (при обращении в следственные органы по факту совершения преступления).
  8. Спецмашины и тракторы, числящиеся в качестве сельскохозяйственного транспорта.
  9. Морские платформы — буровые, плавучие и стационарные.

Из вышеперечисленного можно сделать вывод, что легковое авто, купленное человеком с ограниченными физическими возможностями за собственные средства, или перестроенное согласно показаниям медицинского специалиста, не требует оплаты транспортного налога.

Для получения льготы необходимо предоставить разрешения и документацию, которая подтверждает статус лица, подпадающий под данную категорию.

Казалось бы, список исчерпывающий, и никаких вопросов по нему не может возникнуть. Однако, реальность заставляет решать нестандартные задачи.

Рассмотрим другой пример. Легковушка, специально оборудованная компанией для перевозки людей с инвалидностью.

Транспортный налогРазъяснения УМНС РФ по Московской области уточняют, что легковое транспортное средство, которое перешло после смерти человека с ограниченными возможностями его наследнику, не признаётся автомобилем, который получен (куплен) при помощи органа соцзащиты населения.

Напротив, это авто рассматривается как имущество, которое перешло по наследованию. Такое ТС будет снято с учёта в органе соцзащиты населения.

Из этого делается вывод, что лица, получившие автомобиль по праву наследования, не вправе пользоваться льготными условиями налогообложения, ранее распространявшимися на его владельца согласно Налоговому кодексу РФ.

Подтверждение своей деятельности

Обязанность по уплате налога не может быть возложена на юридическое лицо, если оказываемые им услуги относятся к регулируемому виду деятельности и производятся по специально оговорённым пассажирским и грузовым маршрутам для осуществления передвижения по воздуху, рельсам, воде и дорогам.

Эти перевозки должны иметь чёткое расписание, договоры и лицензии. Эти данные предоставляются в налоговый орган, чтобы компания получила разрешение на освобождение от уплаты транспортного налога. Чтобы не запутаться и точно определить, подпадает ли ваш вид деятельности под налогообложение, нужно обратиться в территориальное подразделение налоговой службы.

При себе нужно иметь пакет документов:

  1. Действующее разрешение в виде лицензии для проведения своей прямой цели в подаче услуг населению.
  2. Расчёт выручки, полученной после предоставления услуг населению относительно определённого периода.
  3. Расписание с распределением времени, навигации и маршрута.
  4. Учредительная документация юридического лица, которая регулирует и прописывает услуги по перевозке пассажирских и грузовых перевозок.

При этом оказываемые услуги должны быть выражением тех целей и задач, которые являются для организации определяющими.

Нормативная документация

Компании, ставящие прямую цель в предоставлении услуг населению путём перевозок (сюда же относится и почта), проводят свою деятельность, основываясь на нормы права:

  1. Кодекс по внутреннему водному транспортному средству РФ.
  2. Кодекс торговых перевозок России.
  3. Воздушный кодекс России.

Анализ руководящих нормативно-правовых актов показывает, что освобождение о уплаты транспортного налога может получить и собственник сельхозмашин, занятых в полевых работах фермерского хозяйства.

Государство предприняло такой шаг в целях поддержки отечественного товаропроизводителя, повышения его конкурентоспособности.

С/г техникаКонечно, сельские хозяйства используют в своём автопарке технику самого разного назначения, по принципу — в хозяйстве всё сгодится, но освобождение от транспортного налога получат только самые «ходовые» машины:

  • трактор;
  • комбайн на собственном ходу;
  • машина, доставляющая молоко;
  • специальная машина, перевозящая животных и минеральные удобрения;
  • медицинские авто, обслуживающие скот.

Федеральные власти не стали делать список исчерпывающим, поэтому на региональном уровне данный список может быть увеличен.

Любое судно, перевозящее грузы и пассажиров, также не подпадает под транспортный налог. Какие это суда?

Водный транспорт

Городские жители привыкли понимать под водным транспортом прогулочные катера, которые занимаются перевозкой экскурсий по каналам и рекам курортных городов. Все эти названия – Стрела, Экспресс, всем хорошо знакомы, и мы понимаем, что имеется в виду. Их владельцами являются индивидуальные предприниматели или юридические лица. И все они должны уплачивать транспортный налог, если не являются льготниками.

Таким образом, получается, что уплата транспортного налога зависит от принадлежности владельца к льготной категории. Но это не совсем так. Действительно, инвалиды и другие социально незащищённые лица вправе рассчитывать на помощь государства и в этом вопросе. Но Законодатель не стал подходить к вопросу слишком просто. Льготниками могут себя считать и владельцы крупных компаний, если в их собственности имеются как вёсельные или моторные лодки не более 5 лошадиных сил мощности, так и речные, морские, воздушные суда, занимающиеся перевозками или промыслом.

Налог на водный транспортДобычу, переработку, транспортировку рыбной и иной продукции, перевозку грузов и пассажиров на дальние расстояния такие суда должны иметь основным видом своей деятельности. Эти транспорты разного тоннажа, конструкции и оборудования и функционала. Есть суда многоцелевые, есть — специализированные, для решения одной конкретной задачи.

Но все они составляют обширную классификацию рыбопромысловых, торговых и иных судов:

  1. Траулеры и сейнеры для вылова рыбы.
  2. Суда для ловли, обработки и переработки рыбной продукции непосредственно на судне.
  3. Базы по обработке морепродуктов и рыбы.
  4. Рефрижераторы для перевозки транспорта.
  5. Промышленные катера, баркасы, мотолодки и лодки без мотора, плашкоуты и баржи различной целевой направленности и так далее.

Отдельную группу судов составляют технические и вспомогательные суда, к которым относятся:

  • промышленные поисковые;
  • научно-исследовательские.

С их помощью добывают не только рыбу и морепродукты, но и другие биологические ресурсы, ведут научную работу, осуществляют спасательские функции, перевозку грузов и так далее.

Часть судов находится в собственности у государства, часть — у физических и юридических лиц. Но, вне зависимости от формы собственности, все они не облагаются транспортным налогом, так как включены в льготную категорию, предусмотренную п.2 статьи 358 Налогового кодекса РФ.

Для того, чтобы доказать свой льготный статус, компаниям, владеющим таким транспортом, необходимо иметь соответствующую разрешительную документацию. В частности, это лицензия на право деятельности, договоры.

Другие льготы

Льготы на транспортный налогЛьготные позиции в оплате налогов касаются не всех юридических лиц. Они доступны лишь тем компаниям, которые имеют выручку от сбыта сельскохозяйственных продуктов, составляющую более половины всего их дохода. Если предприятие при этом занимается, например, добычей морепродуктов, учитывается его выручка от сельхозсектора начиная с 70%.

Но как определить, какая доля дохода подпадает под льготу, а какая — нет? Если налогоплательщиками осуществляются параллельно производству продуктов сельскохозяйственного назначения другие услуги, должно проводиться обеспечение раздельного учёта. Прибыль от реализации промышленной продукции, а также морепродуктов, вылова биологических ресурсов, перевозки транспорта, — всё должно иметь отдельный учёт.

Для подтверждения статуса производителя сельскохозяйственной продукции, оплачивающие транспортный налог компании предоставляют в налоговые службы сведения о своих доходах за прошедший год. При этом, информация по сельскохозяйственной продукции выделяется отдельной строчкой.

Сельхозтовары отличаются сезонностью производства. Поэтому подсчитать прибыль можно только после реализации урожая. Поэтому итоговые показатели рассчитывают после того, как определились цены на реализуемую продукцию.

Для того, чтобы определить, подпадает ли компания в текущем налоговом периоде под льготную категорию, за основу берётся её доход от сбыта сельскохозяйственной продукции. Он делится на общий доход юридического лица. То, что получилось в результате, умножается на сто процентов. Если результат выше пятидесяти процентов, юридическому лицу можно оплачивать транспортный сбор. Данные расчёты для получения льгот предоставляются в налоговую службу.

Какая предоставляется информация

Каждое юридическое лицо, имеющее в собственности транспортное средство, автоматически относится к плательщикам налогов, и, если отсутствуют льготные основания, обязано уплачивать транспортный налог.

Расчет льгот Компания самостоятельно рассчитывает сумму, подлежащую ею уплате, вносит свои расчёты в налоговую декларацию и подаёт в территориальный отдел налоговой службы. Это значит, что необходимо самостоятельно следить за соблюдением сроков платежа, правильностью подсчётов, своевременным сбором необходимой документации, предоставляющей такие данные.

В случае выявления проверяющими организациями каких-либо нарушений, руководство компании привлекается к судебной ответственности по обвинению в неуплате налогов или уклонении от их уплаты.

Сумму налогового платежа бухгалтерия должна рассчитать для каждого имеющегося транспорта отдельно, с рассмотрением ряда возможных нюансов, которые могут повлиять на результат.

Итоговые средства, которые должна будет по закону выплатить компания за пользование тем или иным транспортом, формируются при помощи налоговой базы. Она определяется согласно параметрам самого транспорта и налоговой ставке, вне зависимости от её разновидностей: базового или регионального.

От чего зависит размер налога

Налоговое законодательство определяет не только сроки внесения платежей, но и критерии подсчёта.

Так, для расчёта налога на автомобиль, учитывают количество лошадиных сил его двигателя. Данную информацию в большинстве случаев указывают в техпаспорте. Но есть и другие виды транспорта, за обладание которым также требуется выплачивать налог. Какие показатели берутся за основу в таких случаях?

  1. Воздушный транспорт с реактивной тягой двигателя измеряется в силовых килограммах.
  2. Водные судна морские или речные с валовой вместимостью измеряются в регистровой тонне.
  3. Транспортная единица, чтобы рассчитывать другой вид ТС для плаванья на воде или полётов.

Чтобы определить налоговую базу для юридического лица в конкретном случае, руководствуются требованиями Налогового кодекса России. Расчётные данные, необходимые для подстановки в формулы определении размера транспортного налога, находят в технической документации на машину.

Налог на автоНа размер налога, подлежащего уплате, влияет не только налоговая база, но и ряд коэффициентов. 2018 год ознаменовался введением в действие правовой новации в виде такого показателя, как дороговизна авто. Сделано это из лучших побуждений, чтобы владельцы новых роскошных Феррари и Ломборгини платили налог в большем размере, чем хозяева советских Жигулей или двадцатилетнего Форда.

Коэффициент формируется согласно таблице расчёта возраста автомобиля. Он исчисляется от даты его выпуска или покупки до начала текущего налогового периода. Это означает, что регулярно год от года такие показатели будут меняться, и налог — вместе с ними.

Ставка по налогу является неизменной константой и не подлежит расчёту. Она устанавливается в зависимости от региональных особенностей.

Кроме этого, на размер налога оказывают влияние такие показатели:

  • двигательная мощность транспорта;
  • категория транспорта;
  • валовая вместимость;
  • сколько эксплуатировался транспорт.

При самостоятельном расчёте налога каждую ставку включают в отдельную ячейку в таблице. Такие таблицы созданы для удобства вычисления общей выплаты транспортного налога юридическим лицом.

По какой формуле рассчитывается

Расчет налогаИсчисляется сумма вне зависимости от дохода предприятия, в рублёвой валюте. При этом полученную после расчётов сумму следует округлить до полного числа без копеек. Данные требования должны соблюдать все юридические лица, которые самостоятельно производят расчёты. Они используют в подсчётах стандартную формулу. Применяя её для определения конечного показателя, транспортного налога, не требуется прилагать сложных математических усилий.

Так, чтобы вычислить стандартную ставку, применяют следующую формулировку: Транспортный налог будет равен ставке, умноженной на базу, умноженной на t, и умноженной на Y.

В этой формуле применяются такие показатели:

  • ставка – региональное значение, которое находится в специальной таблице;
  • база – это мера измерения лошадиных сил транспортного средства;
  • t – месяцы эксплуатации транспортом;
  • Y – количество месяцев.

Некоторые компании, ставящие своей целью занятие перевозками, имеют дорогие авто или габаритные, которые потребляют много и служат дольше. В данном случае употребляется повышающий коэффициент.

Правила уплаты транспортного налога имеют много нюансов.

Они связаны с выделением из общего числа плательщиков определённых категорий, которые освобождены от уплаты либо должны применять особые схемы подсчёта, ориентируясь на специфику своего производства:

  1. Чтобы совершить поквартальный авансовый платёж применяют такую схему: аванс транспортного налогообложения будет равен базе, умноженной на ставку и на четверную часть от итоговой выплаты налога.
  2. Для получения информации о годовой итоговой сумме налогообложения, применяется стандартная расчётная схема: транспортный налог будет равен ставке, умноженной на базу, умноженной на t, и разделённый на Y, минус аванс за год.
  3. При необходимости в переводе двигательной мощности применяется такая формула: киловатты умножаются на 1,35962, и получается лошадиная сила.

Если мощность автомобиля не выражается целым числом, её округлять полностью не нужно, так как для совершения подсчётов потребуется точность.

Налоги наполняют бюджет нашей страны. Из этих денег выделяются средства на разные цели, в том числе, и на ремонт дорог. Можно сломать много копий в острых дебатах по поводу правил подсчёта транспортного налога, его замены другими платежами, включения или исключения отдельных категорий из льготных групп. Но от необходимости строить и ремонтировать дороги никуда не деться.

Рейтинг автора
0
Елизаров Артем
юрист, специалист по автомобильному праву
Написано статей и ответов
230
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...
Добавить комментарий